杭州市文新小学食堂财务管理制度  

为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：

（一）学校食堂财务管理的总体要求

学校办食堂是一项公益性事务，必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持学生自愿搭伙就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。

（二）学校食堂物资采购与资产管理制度

1.食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。

2.建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资实行了由西湖区教育局牵头的统一联合招标采购,供货单位由招标结果确定。

3.建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。

4.建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。

5.建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。

（三）学校食堂收入管理 

1.学校食堂收入主要来源于学生和教师的就餐收入，食堂向学生和教师收取的伙食费，实行期初预收、期末结转确认伙食收入。

2.学校食堂不对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入学校预算外收入管理。   

3.食堂银行存款所产生的利息收入，记入食堂收入。    

4.学生伙食费的收取应充分考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。

5.食堂实行自收自支，自负盈亏，学校行政除必要的设施设备添置、大型维修等投入外不予补助。

（四）学校食堂支出管理   

1.学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：

（1）伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：

粮油支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出

调料支出：学校食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

燃料支出：学校食堂加工过程中耗用煤、柴油等支出；

其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

（2）其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。

2.食堂支出的管理程序和审批规定

（1）所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后方可登记做账。现购现用物资材料的购入和交付使用，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。    

（2）食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报学校校长审批后，向出纳办理报销手续，一般列入当月行政支出。 

（3）食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。   

（4）食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准由学校行政会集体研究同意后执行。

3.学校因工作需要而发生的客饭支出，原则上要求在学校内部食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

4.所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方： 并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

5.学校食堂所有支出项目由校长签字后支付。 

（五）学校食堂财务收支结余及分配管理    

1.食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持“收支平衡、略有节余”的原则，盈余率必须控制在±4%以内。

2.食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。    

3.食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。

（六）学生餐费收取与退费管理制度

1.每学期初由家长自愿申请就餐，学校食堂以包餐制方式向学生供餐并收取费用，实行期初预收期末按实结算方式，收费标准为：12元/生餐。

2.期中学生因病事请假，由家长提前告知学校确认后编制退费表，因春秋游等集体活动等一并在期末统一退费。

3.学生伙食费退费采用点对点银行退费方式，杜绝挪作他用。

4.学生餐费的调整须提前进行调研，并召开征询会议，待形成共识后统一进行调价。

（七）食堂财务及日常管理公开管理制度

1.食堂订单每日在餐厅公示，学生菜谱通过钉钉平台每周公示一次，食堂财务报表每月在餐厅公示，食堂供应商、收费标准等信息每学年公示一次。

2.食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校工会及膳管会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。

（八）学校食堂会计档案管理    

食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。

杭州市文新小学

2024年2月重新修订