杭州市西湖职业高级中学财务管理制度

学校财务工作是学校工作的重要组成部分。为了加强学校财务管理，严肃财经纪律，提高经费使用效益，根据财政部和教育部颁发的《中小学校财务制度》（2012.12），结合本校实际情况，制订本校财务管理制度。

一、财务管理体制

学校财务管理实行校长负责制。学校财务活动在校长的领导下，实行分级管理，统一在会计核算机构报账，保证学校财务管理规范、合理、有效。

学校食堂在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

二、预算管理

学校坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，编制好单位预算。学校预算必须经学校领导班子集体研究，报西湖区教育局、西湖区财政局审批，批准后的预算向教代会或教职工大会公布。

三、收入管理

学校的各项收入，全部纳入学校预算，实行“收支两条线”管理，统一核算、统一管理。学校严禁设立“小金库”，严禁帐外设帐，严禁公款私存。

学校依法组织收入。收费依据、项目和标准严格执行有关文件及上级规定，不得另立项目提高标准。学校必须严格按规定和标准收费，使用符合国家规定的合法票据，收费公开透明。

四、支出管理

1、严格执行国家各项财经法规和财经纪律，严格支出范围和标准。

必须按预算核销支出，不准核销无预算、无计划或超预算、超计划的支出。严格执行行政事业费开支标准，不得办理超标准和不合规定的支出。

2、明确审批权限。

按合法合规的原始凭据核销支出。报销的原始凭据必须有经办人、审核人（证明人）或验收人和学校确定的负责人签字并注明用途才能报销。

日常办公用品及消耗性材料购置等开支，由财务分管领导审批。差旅费、招待费、交通费、基建、政府采购、大型维修等项目的开支，必须由财务分管领导审批后，由校长签字。

严格实行政府采购制度，凡属政府采购的设备，一律由采购办购置。对未列入政府采购的较大型设备和专业设备，校设立采购领导小组，采用政府采购中的有关程序进行采购。小设备、消耗物品由总务处派专人采购，购置前必须先填制《物品请购单》，经分管领导及财务主管审批同意方可购买。个人不得自行采购，特殊情况报领导审批。

购买实物的原始凭证，必须要有验收证明，购买品种较多，发票上无法逐项证明的，应附所购买物品清单。如原始凭证遗失，应当由原单位出具证明，证明经济业务的内容、原始凭证的号码、金额，加盖单位公章。由财务分管领导和单位领导批准同意。

3、加强支出管理。基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当照规定专款专用，不得挤占和挪用。公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面支出。

五、支票管理

1．100元以上支出可以使用支票，1000元以上支出必须使用转帐支票。

2．采购人员和办事人员需领取支票，先到财务室填写“支票领用单”，由财务主管审批及签字后，方能领取支票；财务人员必须凭财务主管签字同意后的支票领用单，方能办理支票领用手续。

3．财务人员必须按支票管理要求，完整填写支票应填因素，若因违反管理制度而造成学校损失，将追究有关财务人员责任，并赔偿损失。

4．支票领用人应在五个工作日内上缴领用支票，以便财务室及时结帐、报帐。若在规定时间内未归还，财务人员应催交，直至归还。

5．设立支票领用登记簿，领用人必须签字核收，交回时，必须由财务人员签收核销。若因核收、核销手续不全而发生的一切损失，将追究当事人责任。

6．若发生支票遗失或其他事项，应及时与财务室联系，报请领导，采取应急措施，尽可能减少损失。若因使用支票不当或遗失等原因，学校发生重大损失，将按有关规定追究使用人责任，并赔偿损失。

7、不得签发远期支票和空头支票。

六、现金管理

1．严格执行上级有关部门的现金管理制度和有关规定。

2．收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。

3．除财务室外，学校任何部门不得收取现金，以杜绝小金库的产生。违者按上级有关文件精神处理，直至追究法律责任。

4．现金储存不得超过银行核定限额，不得座支，不得保留账外公款。

5．采购人员、出差人员因工作需要领取备用金，必须填写学校规定的领用单，经财务主管签字同意后方能领取，回校后要及时办理报销手续。

七、票据管理

1．严格执行票据管理制度和有关文件。

2．严格按照各类票据用途、使用范围使用票据，不得混淆使用各项收费票据。

3．设立票据专管员，任何票据必须专人保管，不得出借、代开、编造票据。

4．使用票据必须规范，不得超越规定的收费标准、收费项目收取任何款项。

5．及时结报，专管员必须认真审核已使用票据，不得缺页、撕毁、遗失，以保证票据的完整。若有遗失、缺少，应及时查清原因，报请领导，采取措施。

6. 妥善保管准购证。妥善保管现金、转帐支票。妥善保管支票专用章，支票与支票专用章必须分别存放。

八、资产负债管理

根据有关规定制订、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款要严格控制和及时清算，要建立审批、结算时限责任制，不得长期挂帐。对确实无法收回的应收及暂付款，要查明原因，该核销的应按规定程序批准后核销；对擅自出借资金，对学校造成经济损失的，应追究责任人的经济责任，直至法律责任。

九、财务监督

财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。必须建立严密的内部监督制度，接受财政和有关部门的监督。并按规定向财政部门报送报表。

财会人员有权按《会计法》及其他有关规定执行财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

 

杭州市西湖职业高级中学

2013年8月18日